Специальные налоговые режимы понятие и виды

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать соответствующее заявление с 1 октября по 30 ноября. Организация должна вернуться к общему режиму, если: выручка за отчетный или налоговый период, рассчитанная нарастающим итогом, превысит 60 млн руб. Для индивидуального предпринимателя действует только одно ограничение — размер выручки. О том, что произошло превышение лимита выручки или стоимости амортизируемого имущества, налогоплательщик должен уведомить налоговую инспекцию в течение 15 дней по окончании того квартала, в котором произошло превышение.

Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСН и использовал в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 лет. Следует отметить, что убыток, полученный налогоплательщиком при применении общего режима налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Налоговым периодом при УСН признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, исчисляют самостоятельно авансовые квартальные платежи нарастающим итогом с начала налогового периода и уменьшают их на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, исчисляют авансовые квартальные платежи нарастающим итогом по фактически полученным доходам, уменьшенным на величину произведенных и документально подтвержденных расходов.

Специальные налоговые режимы

Сегодня: пятница 24 января 2020 Специальные налоговые режимы Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Единый сельскохозяйственный налог установлен главой 26. Плательщики: - организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую промышленную переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров работ, услуг таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов; - сельскохозяйственные потребительские кооперативы, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 08.

Преимущества системы налогообложения для сельхозтоваропроизводителей: для организации — не платит налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС; для индивидуального предпринимателя — не платит налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности , налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности , НДС. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

На территории Ростовской области действует ставка. Сроки уплаты: авансовые платежи, рассчитанные в течение года — не позднее 25 апреля за 1 квартал , 25 июля за 1 полугодие , 25 октября за 9 месяцев. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в установленные сроки, не признаются налогоплательщиками.

Налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если не нарушены условия применения ЕСХН. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение пятнадцати дней по истечении отчетного налогового периода.

Налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган по местонахождению организации месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на иной режим налогообложения.

Налогоплательщики, перешедшие с уплаты единого сельскохозяйственного налога на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога не ранее чем через один год после того, как они утратили право на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Упрощенная система налогообложения установлена главой 262 Налогового кодекса Российской Федерации. Плательщики: организации и индивидуальные предприниматели. Преимущества для плательщиков упрощенной системы налогообложения: для организации — не уплачивает налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДС; для индивидуального предпринимателя — не уплачивает налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности , НДС.

За организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, закреплена обязанность ведения бухгалтерского учета. Налоговая база: денежное выражение доходов или доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговые ставки установлены статьей 346.

Регионам предоставлены полномочия по снижению указанных ставок. Пониженные ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ростовской области установлены статьей 11 Областного закона от 10. Для предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной и сфере бытовых услуг населению.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, могут перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе, доход от реализации не превысил 112,5 млн.

Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор , установленный на следующий календарный год. Для целей применения упрощенной системы налогообложения значение коэффициента-дефлятора на 2018 год составляет 1,481 Приказ Минэкономразвития России от 30.

Налогоплательщик утрачивает право применения упрощенной системы налогообложения, если по результатам отчетного налогового периода его доходы превышают 150 млн. Право применения упрощенной системы утрачивается с начала того квартала, в котором допущено превышение.

В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности далее — ЕНВД устанавливается главой 26.

Правовыми актами, принятыми представительными органами муниципальных районов и городских округов, определяются: виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации; значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2.

Организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Преимущества для плательщиков ЕНВД: плательщики ЕНВД не уплачивают налог на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , налог на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , НДС, налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом ; Налоговая база: величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности и значения корректирующих коэффициентов.

Базовая доходность корректируется умножается на коэффициент К1, так называемый коэффициент-дефлятор. На 2018 год его значение составляет 1,868 Приказ Минэкономразвития России от 30. Условия применения ЕНВД: средняя численность наемных работников — не более 100 человек; осуществление деятельности в рамках перечня видов деятельности, установленного главой 263 Налогового кодекса, всего 14 видов предпринимательской деятельности.

Налоговая ставка: 15 процентов. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

Налоговый период — квартал. Сроки уплаты налога - не позднее 25 апреля отчетного года за 1 квартал , 25 июля отчетного года за 2 квартал , 25 октября отчетного года за 3 квартал , 25 января года, следующего за отчетным за 4 квартал.

Патентная система налогообложения Патентная система налогообложения установлена главой 26. Областным законом установлено 69 видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории Ростовской области может применяться патентная система налогообложения, а также размер потенциального возможного к получению годового дохода. Плательщики: индивидуальные предприниматели. Преимущества патентной системы налогообложения для плательщиков: плательщики патентной системы налогообложения не уплачивают НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц в части доходов и имущества, связанных с видами деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения ; вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года ; не представляют налоговую отчетность.

Порядок и условия начала и прекращения патентной системы налогообложения определены статьей 346. Налоговая база: потенциально возможный к получению годовой доход. Налоговая ставка: 6 процентов. Условия применения патентной системы налогообложения: объем выручки не должен превышать 60 млн. Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется на условиях, установленных статьей 9. Сроки уплаты: если патент получен на срок до шести месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: — в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обновленный курс «Налоги». Лекция 3

Виды специальных налоговых режимов, применяемых в РФ. Специальные налоговые режимы. Специальный налоговый режим – особый порядок. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;.

Специальный налоговый режим — это особые правила налогообложения, в соответствии с которыми субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчетность, уплачивая фактически один налог. Ставки и порядок уплаты, условия применения определяются в НК РФ и других федеральных и местных законах. Они перечислены в разделе VIII. Что такое специальные режимы налогообложения, какими нормами регулируются правоотношения, возникающие по поводу их применения? Понятие Изначально при регистрации индивидуального предпринимателя или организации законодатель предусматривает применение общей системы налогообложения ОСН или ОСНО. Для перехода на спецрежимы налогообложения потребуется решение субъекта бизнеса, оформленное в виде заявления в инспекцию ФНС по месту регистрации. Подать заявление разрешается либо сразу же после регистрации, либо раз в год — до 31 декабря. Специальный режим — это режим налогообложения, предусматривающий особый порядок подсчета и определения налога за определенный срок, в случаях и порядке, установленных фискальным законодательством. Специальные налоговые режимы кратко — это преференции для субъектов малого бизнеса, так как они предусматривают освобождение от части обязательных платежей. По сути все они предусматривают уплату только одного обязательного платежа. Это существенно упрощает документооборот и отчетность предпринимателей и организаций.

Несмотря на то что с начала 2015 года каждой из этих систем коснулся ряд новшеств, внесенных в НК РФ, их принципиальные положения остались прежними. Главным изменением в отношении специальных налоговых режимов УСН и ЕНВД стало введение обязанности по уплате налога на имущество по объектам, стоимость которых определена как кадастровая.

Виды специальных налоговых режимов и особенности налогообложения по каждой категории выведены в отдельные статьи Налогового кодекса. Так, патентная система подразумевает применение к индивидуальным предпринимателям так же, как и другие следует понимать, как общие системы налогообложения. При этом те предприниматели, которые попадают под специальные налоговые режимы именно по статье о патентном налогообложения, освобождаются от уплаты двух видов налогов: на имущество физических лиц и доходы физических лиц.

§ 1. Понятие и виды специальных налоговых режимов

Тема 2. Понятие и виды специальных налоговых режимов Наряду с общей системой налогообложения в России существуют специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства. Популярность этих налоговых режимов для налогоплательщиков объясняется существенным снижением налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения. Данные меры принимаются правительством для стимулирования развития сферы частного предпринимательства, вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей в легальный, не теневой бизнес. Для этого налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность установления федеральными законами особого порядка исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени — специального налогового режима, не являющегося отдельным видом налога. Таким налоговым режимом может быть предусмотрена замена совокупности налогов и сборов одним налогом. В процессе продвижения широкомасштабной налоговой реформы, осуществляемой в России в последние годы, законодательством о налогах было установлено несколько разных режимов налогообложения, а также внесены изменения в традиционные налоги и сборы и введены новые виды налогов и сборов как федеральных, так и региональных, местных. Предполагалось, что реализация положений этих глав помимо легализации доходов субъектов малого предпринимательства будет способствовать также сокращению объема и облегчению ведения отчетной документации для представителей малого бизнеса. Принцип, положенный в основу данных специальных режимов, сам по себе не является новеллой налогового законодательства России, так как уже неоднократно использовался законодателем, как до принятия Налогового кодекса Российской Федерации, так и непосредственно в некоторых его главах.

Специальные налоговые режимы в 2018-2019 годах (виды и нюансы)

Информационный обмен 26. Ставки и порядок уплаты, условия применения определяются в НК РФ и других федеральных и местных законах. В статье представлена краткая характеристика режимов в сводной таблице. Специальные налоговые режимы 2018 года объединяют 5 основных спецрежимов, их список пока не изменился, хотя в ближайшее время он может пополниться так называемым налогом для самозанятых. Что такое специальные режимы налогообложения, какими нормами регулируются правоотношения, возникающие по поводу их применения, разберемся далее в статье. Понятие Изначально при регистрации индивидуального предпринимателя или организации законодатель предусматривает применение общей системы налогообложения ОСН или ОСНО. Для перехода на спецрежимы налогообложения потребуется решение субъекта бизнеса, оформленное в виде заявления в инспекцию ФНС по месту регистрации. Подать заявление можно либо сразу же после регистрации, либо раз в год — до 31 декабря. Специальный режим — это режим налогообложения, предусматривающий особый порядок подсчета и определения налога за определенный срок, в случаях и порядке, установленных фискальным законодательством.

Сегодня: пятница 24 января 2020 Специальные налоговые режимы Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Единый сельскохозяйственный налог установлен главой 26. Плательщики: - организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую промышленную переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров работ, услуг таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов; - сельскохозяйственные потребительские кооперативы, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 08.

Понятие и виды специальных налоговых режимов Под специальным налоговым режимом понимается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Порядок установления специальных налоговых режимов регулируется положениями части первой Налогового кодекса Российской Федерации ст.

Тема 2. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

.

Специальный налоговый режим

.

Специальные режимы налогообложения

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какую систему налогообложения выбрать?
Похожие публикации