Ограничения по енвд в 2017 году

К2 Лимит по ЕНВД на 2018 год От того, есть ли у бизнесмена наемные работники, зависит предел дохода по единому налогу в 2018 году. Уменьшение делают: на страховые взносы, уплаченные в пределах начисленных сумм в том квартале, за который начислили налог; взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности; пособия за первые три дня болезни сотрудников. При этом 50-процентного ограничения по ЕНВД в 2018 году для предпринимателей нет.

УСН Компании и ИП, желающие перейти на налоговый спецрежим или остаться на таком и дальше, обязаны соблюдать ряд ограничений Компании и ИП, желающие перейти на налоговый спецрежим или остаться на таком и дальше, обязаны соблюдать ряд ограничений. Среди прочих, одним из этих ограничений является соблюдение лимита доходов. Об этом мы уже неоднократно рассказывали в прошлых статьях и новостях, но показатели лимитов периодически меняются, напомним, какие действуют сейчас и будут действовать в 2018 году. Лимиты на УСН Для упрощенного налогового режима немало ограничительных мер применения. В частности, среднесписочная численность работников не должна превышать в налоговом режиме ста человек. Это касается и тех, кто только переходит на УСН, и уже действующих упрощенцев.

ЕНВД отменят через год

Автор: Бедарева Елена Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению В своей предпринимательской деятельности фирмы и ИП часто совмещают несколько направлений бизнеса. Для оптимизации налогообложения в таких случаях необходимо применять спецрежимы.

В данной статье рассмотрим некоторые особенности применения Единого налога на вмененный доход ЕНВД : дадим общее понятие ЕНВД; определим с какими системами можно совмещать, с какими нет и почему; узнаем, как вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении ЕНВД с другими системами налогообложения. Общее понятие ЕНВД Единый налог на вмененный доход — это спецрежим, который можно применять, осуществляя определенный вид деятельности. Виды деятельности, разрешенные для использования данного режима налогообложения, перечислены в пункте 2 статьи 346.

Это не окончательный перечень, региональные власти могут добавить дополнительные виды. Также на региональном уровне применение данного режима может быть запрещено. Для расчета используется утвержденная базовая доходность утверждена в ст. Чем выгоден к применению ЕНВД? Этот спецрежим используется для оптимизации налогообложения и упрощения отчетности организации и предпринимателя.

Если бизнес имеет несколько направлений, то вид деятельности, подпадающий под ЕНВД, можно перевести на спецрежим, таким образом уменьшив налоговую нагрузку.

Это необходимо сделать в течение 5 дней с момента перехода на деятельность, подпадающую под ЕНВД. Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но, в случае оказания услуг, когда невозможно точно определить место осуществления деятельности, такие, как: развозная или разносная розничная торговля; размещение рекламы на транспортных средствах; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Рассмотрим варианты совмещения режимов. Очень распространенное сочетание режимов. Здесь нужно смотреть лишь ограничения по применению ЕНВД, так, например, если будет ремонтироваться трактор или прицеп, то этот вид услуг подпадет под ОСНО в нашем случае, так как ЕНВД не разрешено применять к ремонту подобные средства. Численность работников не должна превышать 100 человек. Но есть ситуация, когда такое совмещение невозможно. Минфин указал, что если компания или ИП ведет одну и ту же деятельность на разных территориях города или муниципального района, применять одновременно ЕНВД и УСН нельзя.

Совмещение режимов разрешено, если компания или ИП ведет одну и ту же деятельность в разных городах или муниципальных районах.

Такой вывод содержится в письме Минфина России от 17. Также не стоит забывать про ограничение по численности и размеру выручки для УСНО. Для применения специальных налоговых режимов существуют ограничения средней численности работников.

При применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, что предусмотрено пунктом 5 статьи 346.

Аналогичное ограничение действует и для ЕНВД, но здесь предельная численность 100 человек, а это значит, что совмещение режимов будет неправомерно при численности наемных сотрудников более 15 человек.

Ну и, конечно, такое совмещение режимов могут рассматривать только ИП, так как патент разрешен к применению только физическим лицам. Раздельный учет доходов и расходов при совмещении ЕНВД с другими системами налогообложения При совмещении нескольких режимов налоговые органы требуют вести раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.

Прямые доходы и расходы например, выручка от продажи, зарплата работников, некоторые налоги распределить просто — сразу видно, к какому виду деятельности они относятся. Поэтому при ведении бухгалтерского учета следует ввести в рабочий план счетов дополнительные субсчета, на которых доходы и расходы будут сразу отражаться по видам деятельности.

Например, для целей обеспечения раздельного учета выручки от различных видов предпринимательской деятельности на счете 90. Для учета расходов также используем в плане счетов дополнительные субсчета. Учет расходов в силу особенностей хозяйственной деятельности организации вызывает определенные трудности. Это связано с тем, что существует целый ряд общих расходов, которые нельзя прямо отнести к конкретному виду деятельности. Например, заработная плата директора, бухгалтера и начисления на нее, приобретение канцтоваров, арендная плата, ряд транспортных, консультационных и т.

Подобные расходы собираем на отдельном субсчете, например, 44. Далее их необходимо будет распределить, используя расчетный метод. Каким образом это делать — законодательно до сих пор не регламентировано, необходимо используемую методику прописать в учетной политике и утвердить Приказом руководителя.

Можно использовать методику распределения, указанную в п. Этот способ подразумевает распределение затрат пропорционально выручке, полученной по каждому режиму.

Следует отметить, что точное распределение расходов, собранных на счете 44. Если какая-то деятельность не принесла дохода, то в этом случае нет доходов, нет и расходов.

Поставщиком была осуществлена доставка товара на сумму 25 000 рублей, распределим эти затраты пропорционально выручке. Выручка от работы киоска 30 000 рублей, выручка магазина 300 000 рублей. Рассчитаем стоимость транспортных услуг для магазина. Для этого необходимо определить процент доходов киоска и магазина от общей суммы доходов. Таким же образом осуществляется подсчет остальных расходов. Кроме расходов на оплату труда работников, занятых в обоих видах деятельности, и общехозяйственных расходов, распределению подлежат расходы на приобретение основных средств, используемых и в том, и в другом видах деятельности.

В заключение хочется отметить, что неведение раздельного учета само по себе не является налоговым правонарушением, его нет в перечне нарушений, перечисленных в главе 16 Налогового кодекса. Однако подобное ведение учета доходов и расходов, как правило, приводит к неправильному исчислению суммы налога, а значит и неполному его перечислению в бюджет, такие нарушения влекут за собой налоговую ответственность в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса.

Для подготовки и сдачи отчетности Вы можете воспользоваться онлайн-сервисом.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ограничения применения налога УСН

Коэффициент-дефлятор K1 для ЕНВД на год - страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения. Существуют ограничения для применения ЕНВД, которые мы предлагаем рассмотреть в этом материале.

Андрей 25 января 2016, 15:13 92. В частности интересует в городе Екатеринбурге. Рязанов Михаил 26 января 2016, 16:08 Андрей, добрый вечер! Может быть, вы говорите про 92. Андрей 26 января 2016, 16:22 Да. Вам подойдет упрощенка УСН. Сергей 21 января 2016, 09:39 Собираюсь открывать пивной магазин, регистрируюсь на усн и енвд, как избежать необходимость использовать кассу? Рязанов Михаил 25 января 2016, 16:24 Сергей, здравствуйте! На сайте налоговой есть подборка случаев, когда можно не применять контрольно-кассовую технику. Размер помещения 23 кв. Подскажите пожалуйста какой выбрать основной код экономической деятельности и какая система налогообложения здесь будет уместна,ежемесячный товарооборот 30000-300000 т. Ответил в другой ветке блога. Никак не пойму, ЕНВД это хорошо или плохо? Сергеева Дарья 28 января 2016, 13:18 Здравствуйте, Виталий. Главная особенность ЕНВД в том, что размер налога не зависит от вашего дохода.

Пользуйтесь нашим налоговым календарем.

Автор: Бедарева Елена Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению В своей предпринимательской деятельности фирмы и ИП часто совмещают несколько направлений бизнеса. Для оптимизации налогообложения в таких случаях необходимо применять спецрежимы. В данной статье рассмотрим некоторые особенности применения Единого налога на вмененный доход ЕНВД : дадим общее понятие ЕНВД; определим с какими системами можно совмещать, с какими нет и почему; узнаем, как вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении ЕНВД с другими системами налогообложения.

ЕНВД: кто может применять и сколько платить

Кому и при каких условиях доступен переход на ЕНВД в 2018 году? В настоящее время решение о переходе на единый налог на вмененный доход принимается добровольно как предпринимателями, так и юридическими лицами. Такой переход возможен при соблюдении ряда условий: переход на уплату ЕНВД осуществляется по заявлению с даты, указанной в этом документе как дата начала деятельности на ЕНВД п. Причем эта деятельность должна быть зарегистрирована в порядке, установленном законом. Минфин России письмо от 21. Соответственно, применение налогоплательщиками ЕНВД относительно такой деятельности недопустимо. В письме Минфина России от 07. При каких видах деятельности можно применять режим ЕНВД? Перечень видов деятельности, подпадающих под возможность применения ЕНВД, представлен в п.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. Примечание: к отчету за 1 квартал 2020 года коэффициент K1 может быть скорректирован до 2,005 — такое изменение в упомянутый приказ опубликовано на портале правовых актов. К2 — корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором он изменился. Расчет налога ЕНВД за неполный месяц Для расчета ЕНВД за неполный месяц, необходимо величину налога за целый месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце. Расчет налога ЕНВД по нескольким видам деятельности Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать.

К2 - корректирующий коэффициент; ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно. Учет показателей, необходимых для исчисления единого налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Налоги ИП в 2017 году с работниками Налоги для ИП в 2017 году С 2017 года предпринимателей ожидает много изменений по налогам, страховым взносам и кассам. Поправки по специальным налоговым режимам выгодны для индивидуального предпринимателя.

ЕНВД в 2018 году для ИП: расчет и уплата налога

.

Совмещение ЕНВД с другими системами налогообложения в 2017 году

.

Предельные показатели для спецрежимников на 2017-2018 годы

.

Переход на ЕНВД в 2020 году

.

Расчет ЕНВД в 2017 году

.

Как перейти с усн на енвд в 2017 году для ип без работников

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ограничения для применения налога ЕНВД
Похожие публикации