Как списать дебиторку на прибыль

Списание и отражение в декларации дебиторской задолженности 7 июня 2017 Распечатать Налог на прибыль У организации имеется дебиторская задолженность покупателя за отгруженный товар, по которой истекает срок исковой давности во II квартале 2017 г. Резерв по сомнительным долгам не создавался, в суд о взыскании долга организация не обращалась. Можно ли списать эту дебиторскую задолженность при расчете налога на прибыль и как это отразить в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2017 г.? Сумма долга, по которому истек срок исковой давности, может быть учтена как внереализационный расход при исчислении налога на прибыль. Затем указанные цифры должны быть перенесены в строку 040 листа 02.

Истек срок исковой давности по перечисленному поставщику авансу: восстанавливаем НДС Таким образом, организация, имеющая дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежным долгам только при наступлении одного из перечисленных выше оснований. По другим основаниям дебиторская задолженность , нереальная к взысканию, не может быть признана безнадежной в целях налогообложения прибыли письма Минфина России от 05. Так, в письме от 18. Это же отмечается и в письме Минфина России от 19. В письме Минфина России от 05. Учитывая приведенные разъяснения финансового ведомства, в рассматриваемой ситуации организация будет вправе признать безнадежной дебиторскую задолженность организации, признанной по решению суда банкротом, и, соответственно, включить ее в состав расходов убытков , учитываемых при налогообложении прибыли, только после завершения процедуры банкротства организации-должника после ликвидации организации-банкрота и внесения записи в ЕГРЮЛ об исключении из реестра юридического лица , либо при наступлении иного основания, предусмотренного п. Документальным подтверждением ликвидации организации-должника может служить выписка из ЕГРЮЛ, порядок получения которой установлен ст. УСН Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения далее - УСН , выбрала в качестве объекта налогообложения "доходы", то расходы в целях налогообложения она не учитывает.

Порядок списания дебиторской задолженности при УСН и ОСНО

Приказ о списании дебиторской задолженности в связи с признанием ее безнадежной Когда понадобится: чтобы списать в расходы дебиторскую задолженность, которую признали безнадежной к взысканию Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете Порядок списания дебиторки в бухучете зависит от того, создан ли у компании резерв по сомнительным долгам или нет.

При списании дебиторской задолженности за счет резерва проводки следующие: Дт 63 Кт 62 58. Если резерва нет, или он ДЗ превышает зарезервированную сумму, то проводки такие: Дт 91. Если надеетесь вернуть долг, то используйте счет 007 "списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов". Если получится взыскать долг с контрагента, то не потребуется исправлять записи в бухучете. Когда деньги поступят на счет компании, делают проводки: Дт 51 Кт 91 См. ИП на общей системе налогообложения тоже не могут списать дебиторкую задолженность.

В налоговом учете процедура списания просроченной дебиторки зависит от того, был ли создан резерв по сомнительным долгам или нет. Если он есть, то долг учитывают за счет созданного резерва. Если резерва нет, то просроченную ДЗ списывают на внерелизационные расходы. Расходы признают по мерке наступления самомго раннего события: истек срок исковой давности; появилась запись в ЕГРЮЛ о ликвидации должника; поступили документы от судебных приставов.

Документы, которые подтверждают правомерность списания дебиторки храните не менее 4 лет. Порядок списания дебиторской задолженности при УСН Списание просроченной дебиторки в бухгалтерском учете при упрощенной системе налогообложения в бухгалтерском учете ничем не отличается от общепринятого метода. Проводки также зависят от того есть резерв по сомнительным долгам или нет см. А вот признание долга в налоговом учете у упрощенцев иной.

Признание долга в налоговом учете у упрощенцев иной. Компании на УСН не вправе списывать дебиторскую задолженность в расходы, так как они не поименованы в п. То есть, если организации, которые считают налог на прибыль методом начисления, при отгрузке учитывают будущие доходы, то упрощенцы вправе признать доходы только по факту поступления денежных средств на расчетный счет.

Соответственно, если нет доходов, то и расходов тоже быть не может. Какие претензии со стороны инспекторов могут возникнуть при списании долгов Компания не предпринимала шагов для взыскания просроченных долгов. Минфин говорит, что кредитор может признать просроченные долги безнадежными, даже если ничего не сделал, чтобы взыскать деньги с неплательщика письма Минфина России от 21.

Налоговики же напротив исключают из внереализационных расходов безнадежные долги, если кредитор ничего не сделал, для взыскания денег с неплательщика. Судьи встают на сторону компаний постановления федеральных арбитражных судов Московского округа от 05.

Есть способ быстрее списать долги недобросовестных контрагентов. Узнать, как это сделать Когда предприятие не обращалось в суд за взысканием своих денег с неплательщика, а просто списало долг по истечению срока исковой давности, то велика вероятность, что у налоговиков будут претензии. Но не стоит идти в суд, если с неплательщика деньги получить все равно не удастся.

Прервется срок исковой давности и компания потеряет право на то, чтобы отнести долг на расходы в качестве безнадежного статья 203 ГК РФ. Неплательщик, по долгам которого истек срок исковой давности, не ликвидирован. Само по себе истечение срока исковой давности уже позволяет считать долг безнадежным. Но налоговики на местах все же требуют от предприятий, чтобы неплательщик был ликвидирован.

Судьи в свою очередь считают, что такие требования незаконны и поддерживают компании постановления федеральных арбитражных судов Поволжского округа от 18. Компаниям стоит обезопасить себя и подготовить документ, который подтвердит ликвидацию контрагента.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безнадежная «дебиторка»

Как списать дебиторскую задолженность, если организация Налог на прибыль организаций в годах по НК РФ. В состав убытков, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, включаются безнадежные долги (ст НК РФ), которыми.

Например, в связи с форс-мажорными обстоятельствами стихийными бедствиями, военными действиями, терактами и т. При этом оплатой товара работ, услуг, имущественных прав признается прекращение встречного обязательства организации-покупателя перед продавцом. Если реализованные товары работы, услуги не оплачены, встречное обязательство не прекращается, следовательно, расход не возникает. Данный перечень является закрытым. ЕНВД Объектом налогообложения является вмененный доход п. Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы, если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД. Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен ст. Например, сделку можно признать недействительной в течение года п. Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили п. Срок исковой давности может прерываться. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Либо самостоятельно разработать шаблон, утвердив его в приложении к учетной политике. Сумму погашения обязательства отразите в составе прочих расходов п.

Сообщаю Вам следующее: Вопрос спорный. Во-первых, задолженность 2012, 2013, 2014 годов может быть еще и не просроченной, если прерывался срок исковой давности.

Итоги Какую задолженность можно списать Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая.

Списание и отражение в декларации дебиторской задолженности

Если суммы нельзя взыскать с контрагента, то долг становится безнадежным. Его можно списать, но делать в бухгалтерском и налоговом учете надо по разным правилам. О том, как избавиться от просроченной дебиторки , рассказали эксперты Системы Главбух. Чтобы списать просроченную дебиторскую задолженность, проверьте срок исковой давности, а также есть ли другие основания для списания задолженности. Затем оформите документы и отразите списание в бухгалтерском и налоговом учете. В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать: после истечения срока исковой давности; в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания, например при ликвидации организации. Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Об этом сказано в пункте 77 положения по ведению бухучета и отчетности. О том, какими документами обосновать учет дебиторки в расходах , рассказали эксперты Системы Главбух.

Порядок списания дебиторской задолженности при УСН и ОСНО

Для этого сумму созданного РСД прибавляют к объекту обложения налогом на прибыль. Обратите внимание! Кроме того, в увеличивающей корректировке участвует задолженность, под которую РСД не создали. В связи с тем, что резерв тут нулевой, вся сумма задолженности в целях налогообложения считается сверхпредельной. Поэтому она в полном объеме увеличивает финрезультат, т. Подтверждают эти выводы и налоговики см. В любом случае вся сумма такой задолженности учитывается в уменьшение объекта обложения налогом на прибыль см. Кстати, если речь зайдет о признании безнадежной задолженности на основании п. Как видите, в результате корректировки по п.

Приказ о списании дебиторской задолженности в связи с признанием ее безнадежной Когда понадобится: чтобы списать в расходы дебиторскую задолженность, которую признали безнадежной к взысканию Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете Порядок списания дебиторки в бухучете зависит от того, создан ли у компании резерв по сомнительным долгам или нет. При списании дебиторской задолженности за счет резерва проводки следующие: Дт 63 Кт 62 58.

.

Порядок списания дебиторской задолженности

.

Списание дебиторской задолженности за счет чистой прибыли

.

РСД и списание безнадежной задолженности в налоговом учете

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет безнадежной «дебиторки» в 2018 году
Похожие публикации