Упд на физическое лицо

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение. Универсальный передаточный документ УПД: использование и заполнение Свою позицию по этому вопросу налоговики высказали в комментируемом Письме от 21. Как объединить счет-фактуру и накладную в один документ Разработанная налоговиками форма УПД носит рекомендательный характер. Надо ли ставить подпись в 18 графе упд Это следует из п.

В чем заключается основное предназначение счета-фактуры? В документе при этом указывается величина налога, которую нужно начислить к уплате в бюджет с проведенной операции. Лицо, получившее документ, если оно является плательщиком указанного налога, может уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет на отраженную величину налога, ведь ст. В этом и заключается основное предназначение счета-фактуры. Всё зависит от наличия предпринимательского статуса и применяемого режима налогообложения. Разберем в следующем разделе, когда счет-фактуру физическому лицу нужно будет выписать в обязательном порядке. При заполнении строки с наименованием покупателя желательно указать на его предпринимательский статус, т.

Универсальный передаточный документ или универсальный счет?

Главная - Документы Заполнение универсального передаточного документа В начале 2013 года ФНС России предложило на обсуждение документ, совмещающий в себе счет-фактуру и первичный учетный документ. Дальше все шло по стандартному сценарию: обсудили, учли, ждем... Ведь без согласования Минфина не обойтись. И ведомство подключилось: в августе оно дало свою оценку проекту документа Письмо Минфина России от 28. Идея в целом понравилась, но были и замечания.

Налоговикам на местах предложено обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе и довести их до сведения налогоплательщиков. Письмо ФНС содержит шесть Приложений.

Большая ее часть обведена жирной рамкой - обычный счет-фактура, а левее и ниже приведены реквизиты, необходимые для фиксации факта хозяйственной жизни предприятия коммерсанта.

Универсальный передаточный документ Верхняя левая колонка "Универсальный передаточный документ" предназначена для обозначения статуса использования документа. Вариантов два: либо документ объединяет в себе счет-фактуру и передаточный документ акт статус "1" , либо является лишь передаточным документом актом статус "2".

Обратите внимание! Первоначальная идея использовать универсальный документ только как документ в целях расчетов по НДС не была одобрена Минфином. Заметим, наличие отсутствие данного показателя само по себе налоговых последствий не несет.

Универсальный документ на основе счета-фактуры носит рекомендательный характер. Его неприменение не может быть единственным основанием для отказа в учете операций для целей налогообложения. Иными словами, права индивидуальных предпринимателей организаций на использование самостоятельно разработанных форм первичных документов не ограничены.

Кроме того, УПД можно подтвердить факты отгрузки передачи комитенту принципалу товаров работ, услуг комиссионером агентом , который приобрел эти товары работы, услуги от своего имени в интересах комитента принципала. Во всех перечисленных выше случаях при использовании УПД выставление отдельного счета-фактуры при отгрузке товаров работ, услуг, имущественных прав не требуется.

Если вы намерены использовать УПД только в качестве первички статус документа "2" , заполнять показатели верхней правой части, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры "К платежно-расчетному документу" строка 5 , "В том числе сумма акциза" графа 6 , "Налоговая ставка" графа 7 , "Цифровой код страны происхождения товара" графа 10 , "Краткое наименование страны происхождения товара" графа 10а и "Номер таможенной декларации" графа 11 , не нужно.

Кстати, не исключено, что в роли первичного документ будет использоваться индивидуальными предпринимателями организациями , не являющимися плательщиками НДС. Очень хорошо! Пусть слова "счет-фактура" в этом случае не смущают - данный факт не влечет за собой обязанности по исчислению и уплате НДС в бюджет. Приложение 3: как заполнить отдельные реквизиты формы УПД? Прежде всего отметим, что если УПД используется как "совмещающий функции" документ статус "1" , заполнять его верхнюю правую часть собственно счет-фактуру нужно в соответствии с Приложением 1 "Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, и правила его заполнения" к Постановлению Правительства РФ от 26.

Если ваш контрагент - организация, принимая от него такой документ, убедитесь, что шапка счета-фактуры строки 1 - 7 , а также графы с 1 по 11 и подписи ответственных за исполнение документа лиц соответствуют требованиям п. К сведению. Если счета-фактуры в организации подписываются иным лицом, уполномоченным на то приказом иным распорядительным документом по организации или доверенностью от имени организации, в счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или должность уполномоченного лица, его подписавшего см.

При использовании УПД индивидуальным предпринимателем учитываются требования к содержанию информации о подписанте, установленные п. Кроме "счет-фактурной" части, в совместном документе, конечно, заполняются и другие показатели. Одни из них позволяют определить содержание факта хозяйственной жизни, другие носят уточняющий характер.

К примеру, в строке 8 указываются основания возникновения конкретных правоотношений виды отношений, реквизиты договоров, соглашений, поручений и т. А в строке 9 "Данные о транспортировке и грузе" впрочем, как и 12 "Иные сведения об отгрузке, передаче" и 17 "Иные сведения о получении, приемки" приводится дополнительная существенная информация об условиях и обстоятельствах сделки разумеется, если таковая есть. Остановимся отдельно на строке 11 "Дата отгрузки, передачи сдачи " левая нижняя часть документа.

В ней указывается реальная дата отгрузки товара груза , имущественных прав реальная дата предъявления заказчику выполненных работ, документа об оказанных услугах. Причем эта дата может не совпадать с датой составления документа, проставленной в строке 1 в общем случае эта дата либо совпадает, либо позднее даты, указанной в строке 1. Но даже если даты совпадают то есть отгрузка осуществлена в день составления УПД , строку 11 все равно рекомендуется заполнить. Это не допустит несогласованного внесения изменений в документ произвольного проставления даты любой заинтересованной стороной и позволит исключить споры о дате возникновения соответствующих правоотношений.

К общим случаям не относится ситуация, на которую указывает п. В то же время ФНС не исключает, что данная строка может быть и не заполнена либо содержать прочерк. В этом случае есть основания считать, что дата совершения действий передающей стороны совпадает с датой составления документа.

Аналогичный подход прослеживается и при заполнении строки 16 "Дата получения приемки " нижняя правая часть УПД. Обращаем ваше внимание: дата, указанная в ней, не может быть ранее даты составления УПД строка 1 и даты передачи строка 11.

Приложение 4: обязательные показатели УПД С каким бы статусом УПД не использовался в роли счета-фактуры и передаточного документа либо только в роли первички , необходимо убедиться, что в него внесены все показатели, установленные как обязательные п.

Показатели, установленные п. Предмет сделки - в графах 1, Б. Основание возникновения правоотношений - в строке 8. Дополнительная существенная информация если есть об условиях и обстоятельствах сделки операции - в строках 9, 12, 17.

Уточняющие данные о датах действий сторон во исполнение сделки - в строках 11, 16 Величина натурального и или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения Натуральное измерение - в графах 2, 2а, 3.

Денежное измерение - в графе 9, строке 5. Промежуточное значение - в графах 4, 5, 6 Наименование должности лица лиц , совершившего совершивших сделку, операцию и ответственного ответственных за правильность ее оформления, либо наименование должности лица лиц , ответственного ответственных за правильность оформления свершившегося события Для продавца - в строке 10 или 13; для покупателя - в строке 15 или 18 Подписи лиц, предусмотренных пп. При отсутствии подписей в этих строках - подпись в строке "Индивидуальный предприниматель Ф.

Приложения 5 и 6: отражение показателей УПД в налоговом учете В Приложении 5 подробно для обеих сторон сделки прописан порядок отражения показателей документа, совмещающего счет-фактуру и передаточный документ, в книге покупок и продаж, а также в журналах полученных и выставленных счетов-фактур.

При этом различают две ситуации - когда УПД составлен продавцом: непосредственно в день совершения факта хозяйственной жизни; как перед, так и непосредственно после окончания совершения факта хозяйственной жизни.

Пример 1. Вид деятельности ИП Иванова А. Коммерсант применяет традиционную систему налогообложения и не освобожден от уплаты НДС. Для удобства он принял решение использовать УПД. Предположим, что документ составлен в день фактической отгрузки товара - 28. Эта дата проставлена в строке 1 - она определяет фактическую дату составления и первичного документа, и счета-фактуры.

В общем случае она же рассматривается в качестве даты выставления счета-фактуры на бумажном носителе покупателю. УПД регистрируется в книге продаж за IV квартал - налоговый период, к которому относится момент определения налоговой базы то есть дата отгрузки, совпадающая с датой составления счета-фактуры. При этом в графе 1 книги продаж необходимо указать дату, приведенную в строке 1 УПД 28.

При регистрации в ч. Пример 2. Изменим условия примера 1. Предположим, что УПД составлен 30. В указанном случае продавец в строке 11 "Дата отгрузки, передачи сдачи " УПД поставит фактическую дату отгрузки - 03.

В общем случае эта дата рассматривается и в качестве даты выставления счета-фактуры покупателю. Дата составления документа в таких условиях является просто показателем, позволяющим однозначно идентифицировать документ. УПД регистрируется в книге продаж за налоговый период, к которому относится момент определения налоговой базы соответствует дате фактической отгрузки - строка 11 , то есть за IV квартал.

В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур этот УПД регистрируется в налоговом периоде, к которому относится дата его выставления. В Приложении 6 поясняется, как отразить в налоговом учете показатели УПД со статусом "1". Так, в целях включения выручки в состав налогооблагаемой базы дата признания дохода определяется: датой оформления отпуска груза дата из строки 1 или более поздняя дата из строки 11 , если право собственности на передаваемый груз переходит в момент передачи вещи продавцом покупателю заказчику или уполномоченному им лицу или перевозчику; датой оформления получения груза строка 16 , если право собственности на передаваемый груз переходит в момент вручения вещи покупателю или уполномоченному им лицу; датой оформления обеими сторонами факта приемки-передачи услуг, имущественных прав, результатов работ, то есть наиболее поздняя дата из строк 1, 11 и 16.

Во всех перечисленных случаях при наличии иного документа, подтверждающего указанные факты, в целях налогообложения продавца исполнителя, правообладателя будет применяться более ранняя дата из этого документа. Аналогичный порядок применяется покупателем заказчиком при определении даты осуществления расходов. При этом дата признания суммы, отраженной в УПД со статусом "1", в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль покупателем заказчиком, правополучателем не может быть ранее даты из строки 16, если только из содержания факта хозяйственной жизни, зафиксированного в документе, не следует иное.

На практике, конечно, не обойтись без вопросов. При вашем участии пишите нам мы будем возвращаться к различным ситуациям, возникающим при заполнении универсального передаточного документа. А пока хотелось бы поделиться: для малого и среднего бизнеса этот документ будет весьма удобен в работе. Декабрь 2013 г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лёгкий Документооборот с помощью УПД. Универсальный передаточный документ

На печатную услугу выставляем УПД. В графе покупатель ставим фамилию имя физического лица. Иногда менеджеры заводят просто. Можете оформить УПД. Продажа товара физическому лицу: подтверждающие документы Продажа продукции со склада физическим.

Если физлицо расплатилось безналом, достаточно одного экземпляра счета-фактуры Если физлицо расплатилось безналом, достаточно одного экземпляра счета-фактуры 16. Финансовое ведомство отметило, что при реализации товаров и оказании услуг за наличный расчет непосредственно населению требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы п. То есть вообще не выставлять счет-фактуру можно, только если покупатель-физлицо оплатил товар услугу наличными. Соответственно, при безналичной оплате, требуется составить счет-фактуру. Однако продавец может оформить его в единственном экземпляре только для себя , поскольку физические лица плательщиками НДС не являются и налог к вычету не принимают. При этом если какие-либо сведения о физическом лице отсутствуют, то в соответствующих строках счета-фактуры о покупателе проставляются прочерки. Аналогичным образом Минфин России высказывался и ранее в письме от 25. Источник its.

Порядковый номер записи в таблице Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.

Темы: Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский учет Компания осуществляет продажа товара как юр. Как правильно включать в книгу продаж продажи по физическим лицам, как одной строкой - физические лица или в разрезе каждого ФИО? Компания осуществляет продажа товара как юр.

Счет-фактура для физического лица

Главная - Документы Заполнение универсального передаточного документа В начале 2013 года ФНС России предложило на обсуждение документ, совмещающий в себе счет-фактуру и первичный учетный документ. Дальше все шло по стандартному сценарию: обсудили, учли, ждем... Ведь без согласования Минфина не обойтись. И ведомство подключилось: в августе оно дало свою оценку проекту документа Письмо Минфина России от 28. Идея в целом понравилась, но были и замечания. Налоговикам на местах предложено обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе и довести их до сведения налогоплательщиков. Письмо ФНС содержит шесть Приложений. Большая ее часть обведена жирной рамкой - обычный счет-фактура, а левее и ниже приведены реквизиты, необходимые для фиксации факта хозяйственной жизни предприятия коммерсанта. Универсальный передаточный документ Верхняя левая колонка "Универсальный передаточный документ" предназначена для обозначения статуса использования документа.

Универсальный передаточный документ

Вы сами выбираете, что вам больше подходит, исходя из своих бизнес-процессов и схемы документооборота. Закон не обязывает использовать универсальный передаточный документ вместо товарной накладной, акта или пакета документов, включающего счета счет-фактуру и первичный учетный документ. Когда можно применять УПД? С тех пор этим документом можно пользоваться. УПД можно оформить: поставку товаров, услуг или работ; передачу имущественных прав. Его форму также рекомендует письмо ФНС от 21. В статусе 1 УПД со стороны продавца подписывает сотрудник, ответственный за подпись счетов-фактур, накладных и актов. В статусе 2 — сотрудник, который отвечает за подпись первичных документов. В обоих статусах со стороны покупателя УПД подписывает уполномоченное лицо, которое отвечает за оформление первичных документов или сделки.

В случае, если корректировочный счет-фактура подписывается иным отличным от руководителя лицом, уполномоченным на то приказом иным распорядительным документом по организации или доверенностью от имени организации, то в корректировочном счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или указана должность уполномоченного лица, подписавшего конкретный счет-фактуру1. Для УКД со статусом "2" показатель строки нумеруется в соответствии с общей хронологией нумерации корректировочных документов.

Налоги и налогообложение Организация продает товар через интернет-магазин. Возникает проблема с возвратом УПД от покупателя. Покупателями являются и физические, и юридические лица. Как оптимально разрешить вопрос с обменом документами?

Если физлицо расплатилось безналом, достаточно одного экземпляра счета-фактуры

.

Об оформлении УПД физическому лицу

.

Универсальный передаточный документ

.

Кто подписывает упд со стороны покупателя

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Шаг за шагом. Универсальный передаточный документ
Похожие публикации