Просим применить смягчающие обстоятельства ст 112

Документ может быть оформлен как в рукописном варианте, так и в печатном. Реквизиты — обязательные сведения о заявителе. Содержат контактные данные, ФИО если гражданин или полное наименование если юридическое лицо. Прописываются в верхней части текста с правой стороны.

Правовые основы снижения сумм налоговых санкций Нормы, регулирующие вопросы снижения штрафов, примененных налоговыми органами, находят свое закрепление в различных объективных формах, выражениях, которые объединяются общим понятием "источники". Этими источниками руководствуются лица, привлеченные к налоговой ответственности, налоговые органы и суды. Права налогоплательщиков по снижению штрафов установлены материальными нормами, а порядок их снижения относится к предмету процессуальных норм. Материальные правовые нормы характеризуются тем, что они юридически закрепляют комплекс обязанностей и прав налогоплательщиков и налоговых органов. Применительно к снижению размера штрафа, например, такой нормой являются положения п. Процессуальные правовые нормы регламентируют динамику процесса снижения санкции и связанные с этим отношения. Например, это нормы, определяющие порядок приема, рассмотрения, разрешения жалоб налогоплательщика согласно п. Систему источников снижения налоговой санкции определим следующим образом: - законодательство; - судебная практика.

Как уменьшить налоговый штраф?

Что делать при налоговой проверке 26-08-2009, 17:20. Разместил а : admin Основной формой налогового контроля деятельности предпринимателя являются выездные налоговые проверки, осуществляемые налоговыми органами в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ. Данная проверка осуществляется по месту нахождения налогоплательщика налогового агента.

В ходе ее осуществления налоговыми органами на основании представленных проверяемым по запросам документов, как правило, проверяется правильность исчисления и уплаты удержания и перечисления налогов, полнота и своевременность внесения их в бюджет и др. Результаты выездной налоговой проверки оформляются актом проверки ст. После рассмотрения материалов проверки руководителем налогового органа его заместителем может быть вынесено три вида решений: об отказе в привлечении к налоговой ответственности; о привлечении к налоговой ответственности; о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

При этом, как показывает правоприменительная практика, большинство выездных налоговых проверок заканчиваются вынесением решений о привлечении налогоплательщика налогового агента к налоговой ответственности.

Необходимо отметить, что Налоговый кодекс РФ предоставляет налогоплательщику несколько способов для защиты своих интересов и обоснования правомерности тех или иных действий, а именно: представление возражений по акту проверки, обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган, судебное обжалование решения налогового органа. Налоговый кодекс РФ так же не запрещает налогоплательщику налоговому агенту защищать свои интересы непосредственно в ходе осуществления налоговой проверки путем разъяснения налоговым инспекторам своих действий в тех или иных ситуациях.

Представление возражений по акту проверки, а также обжалование решения налогового органа является правом, а не обязанностью налогоплательщика и определение способа защиты интересов осуществляется по его усмотрению. Если налоговики подали на предпринимателя в суд Какую стратегию самозащиты лучше всего использовать индивидуальному предпринимателю в ситуации, когда налоговый орган подает на него в суд?

Прежде всего отметим, что взыскание налоговых санкций с налогоплательщика должно осуществляться налоговым органом исключительно в судебном порядке, то есть путем подачи заявления в суд. Взыскание штрафных санкций в бесспорном порядке не допускается ст. При этом необходимо учитывать, что рассмотренные в статье вопросы защиты интересов налогоплательщика будут справедливы и для других ситуаций взыскания штрафа, а не только для случаев взыскания штрафа на основании решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.

Эта стадия защиты интересов налогоплательщика имеет свои особенности, обусловленные существом спора. Данный порядок защиты прав, а также его особенности и описаны далее. Инспекция обращается в суд В соответствии со ст. Иначе говоря, основанием для привлечения налогоплательщика является вынесенное налоговым органом в отношении данного лица решения о привлечении к налоговой ответственности.

При этом необходимо учитывать, что иные документы, например, акт проверки, требование не могут являться основанием для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции. Досудебный порядок урегулирования - обязателен Кроме того, налогоплательщику необходимо обратить особое внимание, что, до обращения с заявлением в суд, налоговым органом должен быть соблюден досудебный порядок урегулирования спора абз.

Как правило, такое предложение делается налогоплательщику в форме требования об уплате штрафа или непосредственно указывается в решении с указанием срока на его добровольное исполнение. Иными словами, до подачи заявления налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить суммы налоговой санкции штрафа.

И только в случае не уплаты налогоплательщиком штрафа в добровольном порядке в установленный срок налоговый орган вправе предъявить заявление в суд. При этом необходимо учитывать, что досудебное урегулирование спора является обязательной процедурой, на соблюдение которой налогоплательщику необходимо обратить особое внимание, поскольку его не соблюдение налоговым органом является в силу ст.

Возможности налоговиков ограничены сроком Необходимо учитывать, что для взыскания налоговой санкции в судебном порядке налоговым законодательством установлен срок, нарушение которого приведет к невозможности взыскания штрафов пресекательный срок. Так, согласно ст. При этом, в соответствии с подп. Другими словами в случае, если налоговый орган обратится в суд с заявлением о взыскании соответствующего штрафа за пределами данного срока и этот факт будет установлен судом, налоговая санкция взыскана не будет в силу пропуска шестимесячного срока и, соответственно, отсутствия правовых оснований для ее взыскания.

Без вины - не виноватый! При рассмотрении вопроса о правомерности привлечения налогоплательщика к ответственности последнему необходимо учитывать следующее: привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности и взыскание соответствующей налоговой санкции возможно только при наличии вины в действиях бездействиях налогоплательщика.

В соответствие с подп. При этом необходимо отметить, что ст. Данные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующих документов этих органов, которые по смыслу и содержанию относятся к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, вне зависимости от даты издания этих документов.

Наличие указанных обстоятельств сделает невозможным взыскание штрафа. Смягчающие обстоятельства Также существенной особенностью дел о взыскании налоговых санкций является установление смягчающих ответственность оснований. В соответствии со ст. Иными смягчающими обстоятельствами могут быть любые обстоятельства, признанные таковыми судом. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным НК РФ за совершение налогового правонарушения.

Отзыв на иск налогового органа При получении налогоплательщиком заявления, ему необходимо подготовить отзыв ст. Отзыв - это возражения налогоплательщика на заявление налогового органа относительно изложенных в нем требований.

Отзыв направляется налогоплательщиком в арбитражный суд и лицам, участвующим в деле, заказным письмом с уведомлением о вручении в срок, обеспечивающий возможность ознакомления с ним до начала судебного заседания. В отзыве указываются: наименование заявителя, его место нахождения или место жительства; наименование заинтересованного лица, его место нахождения; возражения по существу заявленных требований со ссылкой на законы и иные нормативные правовые акты, а также на доказательства, обосновывающие возражения; перечень прилагаемых к отзыву документов.

Отзыв подписывается заинтересованным лицом или его представителем. К отзыву, подписанному представителем, прилагается доверенность или иной документ, подтверждающие его полномочия на подписание отзыва. Как правило, о необходимости представления отзыва указывается в судебном определении о принятии заявления к производству, подготовке дела к судебному разбирательству и назначении предварительного судебного заседания.

В случае принятия налогоплательщиком решения об обжаловании решения о привлечении к налоговой ответственности, он может подать встречное заявление о признании данного решения недействительным. Ищите слабости противника! При подготовке отзыва на заявление о взыскании налоговой санкции налогоплательщику необходимо исследовать вопросы: соблюдения налоговым органом досудебного порядка урегулирования; соблюдения срока для обращения в суд исковым заявлением; наличие или отсутствие вины в его действиях; наличие каких-либо смягчающих оснований.

При установлении данных моментов, имеющих положительное значение для налогоплательщика, их необходимо указать в отзыве. Кроме указанных обстоятельств, в отзыве, как было указано выше, налогоплательщиком приводятся возражения по существу заявленных требований со ссылкой на законы и иные нормативные правовые акты, а также на доказательства. Пример 1 В Арбитражный суд города Владивостока 690110, г. Владивосток, ул.

Аллилуева, 12, офис 4 Отзыв на заявление о взыскании налоговой санкции С 15 мая 2005 г. Владивостока далее по тексту - ИФНС РФ была проведена выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты мною налога на добавленную стоимость за период с 1 января 2001 г. N 284 Приложение N 1. На основании вышеуказанного Акта принято Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 9 июля 2005 г.

N 378 Приложение N 2. Указанным Решением был дополнительно начислен налог на добавленную стоимость в сумме 324 000 руб. Считаю, что выводы ответчика по результатам проверки и привлечение меня к налоговой ответственности не соответствуют действующему законодательству о налогах и сборах и нарушают мои законные права и интересы. В обоснование своей позиции считаю необходимым указать следующее: На основании вышеизложенного прошу в удовлетворении заявления ИФНС РФ отказать.

Копия Акта выездной налоговой проверки от 28 июня 2005 г. N 284. Копия Решения от 9 июля 2005 г. N 378 о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Почтовая квитанция об отправке отзыва ответчику.

Индивидуальный предприниматель Н. Хомин 27 июля 2005 г. Возражения по акту налоговой проверки Представление возражений по акту проверки является одним из способов досудебного урегулирования спора еще до вынесения соответствующего решения налоговым органом.

Порядок предоставления возражений по акту проверки регламентируются п. На что налогоплательщику необходимо обратить внимание при подготовке и рассмотрении возражений? Налогоплательщик может представить возражения по акту проверки в случае несогласия с актом проверки. Возражения представляются в налоговый орган, осуществлявший проверку и вынесший соответствующий акт. Налогоплательщик в случае несогласия с актом проверки, может отказаться от представления возражений, приняв решение обжаловать вынесенное решение в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Однако, по нашему мнению, порядок урегулирования спора путем представления возражений по акту проверки нельзя недооценивать и пренебрегать им. Даже в случае, если возражения налогоплательщика не будут приняты во внимание налоговым органом при вынесении решения, представление возражений может в будущем произвести благоприятное впечатление на суд.

И наоборот, непредставление возражений может свидетельствовать о признании им вины постановление ФАС МО от 11. Итоговая часть акта выездной налоговой проверки заключение содержит сведения об общих суммах выявленных при проведении проверки неуплаченных не полностью уплаченных налогов сборов , а также предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений.

То есть налогоплательщик представляет возражения в случае несогласия с выводами налогового органа, содержащимся в описательной и итоговой части акта выездной налоговой проверки. Поэтому возражения налогоплательщика должны содержать указание на факты, содержащиеся в описательной части акта проверки с обоснованием позиции налогоплательщика, а также указание на неправомерность выводов налогового органа с соответствующими ссылками на примененные ими в итоговой части акта нормы права.

Налогоплательщик вправе представить возражения по акту проверки в двухнедельный срок со дня получения акта проверки. Днем получения акта проверки является день его вручения налогоплательщику, либо шестой день, начиная с даты его отправки по почте заказным письмом. При этом неделей признается период времени, состоящий из пяти рабочих дней, следующих подряд.

По мнению налоговых органов, срок представления возражений в соответствии с данной нормой составляет 10 рабочих дней, следующих подряд, независимо от того, есть ли между ними выходные или праздничные дни. Пример 2 Акт вручен 3 августа 2005 года, в среду.

Двухнедельный срок на представление возражений заканчивается 17 августа 2005 года, также в среду. Однако такой порядок исчисления двухнедельного срока не соответствует ст. В данном случае последним сроком представления возражений будет 19 августа 2005 года, поскольку течение срока начинается 8 августа и именно в 19 августа истечет две недели, то есть 10 рабочих дней, следующих подряд.

Такой порядок более выгоден налогоплательщику, поскольку это увеличивает время для подготовки возражений. Налоговым законодательством не допускается рассмотрение материалов дела до истечения двухнедельного срока. Налогоплательщик может представить в налоговый орган возражения по акту проверки в целом или по его отдельным положениям.

Нередко для налогоплательщика целесообразно представлять возражения не по всем фактам и выводам, изложенным в акте проверки, а по отдельным эпизодам. Обжалование акта не целиком при наличии убедительной аргументации позиции налогоплательщика по отдельным положениям акта позволяет надеяться на частичное признание удовлетворение возражений налоговым органом.

В то же время факт обжалования акта проверки в целом будет свидетельствовать о серьезности намерений налогоплательщика и указывать на его непримиримую позицию психологический аспект , что также может способствовать частичному или полному удовлетворению возражений на практике случается довольно редко. НК РФ не содержит требований к оформлению возражений и их структуре, налогоплательщик определяет ее самостоятельно.

Поэтому при подготовке возражений важно определить его структуру. Возражения должны содержать и данные о существенных обстоятельствах например, полномочиях лиц и др. Поэтому текст возражения желательно разделить на три части: вводную, описательную и резолютивную см.

Пример 3. Возражения подписываются индивидуальным предпринимателем или его представителем.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Смягчающие обстоятельства уменьшают штраф

И вот тут-то и могут прийти на помощь смягчающие обстоятельства, ведь: 1 ст. НК обстоятельств смягчающими — это право, а не обязанность Просим Вас при принятии решения по результатам проверки на основании подп. 4 п. 5 ст. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Смягчающие обстоятельства могут применить как налоговые органы, рассматривающие дело, так и суды (п. 4 ст. НК РФ).

Как взыскать деньги с бухгалтера за его ошибки? Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте Работодатели имеют право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патента. В каком порядке нужно возмещать НДФЛ по иностранцам на патенте? Какие должны быть соблюдены условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту? Сегодня об это мы поговорим в нашем видео. Безвизовым иностранным гражданам предоставлено право на осуществление трудовой деятельности по найму на территории РФ. Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы. Авансовый платеж перечислить за иностранца могут любые компании, ИП или граждане абз. В этом случае у иностранца возникает облагаемый НДФЛ доход в размере авансовых платежей по патенту, которые за него оплатило третье лицо, за исключением случая, когда оплата за иностранца произведена физическим лицом. Налоговый агент обязан удержать налог из любых причитающихся сотруднику выплат и перечислить их в бюджет п. Увеличение фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в 2020 году Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, в 2020 году запланировано увеличить на новый коэффициент-дефлятор - 1,813 утвержден приказом Минэкономразвития РФ от 21.

Смягчающие обстоятельства ст.

Что делать при налоговой проверке 26-08-2009, 17:20. Разместил а : admin Основной формой налогового контроля деятельности предпринимателя являются выездные налоговые проверки, осуществляемые налоговыми органами в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ. Данная проверка осуществляется по месту нахождения налогоплательщика налогового агента. В ходе ее осуществления налоговыми органами на основании представленных проверяемым по запросам документов, как правило, проверяется правильность исчисления и уплаты удержания и перечисления налогов, полнота и своевременность внесения их в бюджет и др.

Как снизить штраф по налогам

Повторение смерти подобно Единственным законно установленным обстоятельством, отягчающим налоговую ответственность, является неоднократность совершения нарушения п. Повторность можно считать установленной при наличии нескольких условий. Если, например, в прошлом компания была оштрафована за неуплату налога ст. Приведем пример из арбитражной практики. Поэтому в таких случаях судьи отказывают налоговикам в увеличении штрафа см. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении санкций. Обстоятельством, отягчающим вину, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичный проступок. Они должны рассматриваться только в совокупности. Данное предположение подтверждается и вердиктами арбитров. Такую ситуацию можно рассмотреть на конкретном примере.

Что делать при налоговой проверке

Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного неудержанного или неперечисленного налога. Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость. Тяжелое материальное положение физ.

.

.

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

.

смягчающие обстоятельства

.

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

.

Обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ст 112 УК РФ - Умышленное причинение средней тяжести вреда здоровью - Уголовный адвокат Москва
Похожие публикации