Авторское вознаграждение налогообложение 2017

Несмотря на то, что указанная норма существует в российском законодательстве достаточно давно, в литературе продолжаются споры вокруг порядка выплаты такого вознаграждения, определения его размера и возможности включения указанного вознаграждения в заработную плату. С одной стороны, доктрина и судебная практика приходят к однозначному выводу о гражданско-правовой природе рассматриваемого вознаграждения и необходимости его выплаты сверх заработной платы, но, с другой стороны, многие исследователи отмечают явное расхождение нормы ст. Попробуем разобраться в аргументах участников указанной дискуссии. На основании п. Важно отметить, что исключительное право в соответствии с п.

В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского: договор о передаче исключительных прав на произведение ст. Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров. Кредит 76 70 — начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав. Последняя проводка применяется в следующих случаях: полученное произведение не может быть признано нематериальным активом не соответствует условиям, указанным в п. Если вознаграждение выплачивается в фиксированной разовой сумме за временное пользование произведения, необходимо учитывать следующее. Пример отражения в бухучете вознаграждения по договору о передаче авторских прав, выплачиваемого гражданину, который не является сотрудником организации.

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

Страховые взносы В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса , в частности, по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений.

Исходя из положений пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15. Таким образом, вознаграждения, выплачиваемые организацией по договору авторского заказа в пользу иностранного гражданина - автора произведений, который не проживает и не пребывает на территории Российской Федерации, объектом обложения страховыми взносами не признаются.

Налог на добавленную стоимость В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Кодекса объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации.

Порядок определения места реализации услуг в целях применения налога на добавленную стоимость установлен статьей 148 Кодекса. Так, на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса местом реализации услуг по передаче, предоставлению авторских прав признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

В связи с этим местом реализации вышеуказанных услуг, оказываемых иностранными налогоплательщиками российской организации, признается территория Российской Федерации.

На основании положений статьи 161 Кодекса при реализации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.

Однако согласно статье 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели. Таким образом, при приобретении российской организацией авторских прав у автора - иностранного физического лица, не имеющего статуса предпринимателя в стране проживания, российская организация налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость не является.

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов физического лица, находящегося за пределами Российской Федерации, в виде вознаграждения по договору авторского заказа, предусматривающему отчуждение исключительных прав на произведение, ответ будет дан дополнительно.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и или налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента В. Прокаев Обзор документа Разъяснено, что вознаграждения, выплачиваемые организацией по договору авторского заказа в пользу иностранца - автора произведений, который не проживает и не пребывает на территории России, не облагаются страховыми взносами. Кроме того, при приобретении российской организацией авторских прав у автора - иностранного физлица, не имеющего статуса предпринимателя в стране проживания, такая организация налоговым агентом по НДС не является.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как работать с УСН? Ошибки предпринимателей при уплате налогов на УСН. Ошибки ИП. Ошибки ООО.

Налогообложение авторского вознаграждения. февраля Вознаграждение по авторскому заказу составляет руб. тк при выплате дохода физлицу компания является агентом, мы удержали 13%. Какой код. Авторское вознаграждение представляет собой некий гонорар учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение" № 8/

Оптимизация налогообложения 407214 февраля 2017 Подскажите пожалуйста, наша компания заключила договор авторского заказа на создание компьютерной программы с физическим лицом. Вознаграждение по авторскому заказу составляет 60000 руб. Какой код дохода я должна указать в сведениях по форме 2-НДФЛ. И с какой суммы нам нужно исчислить страховые взносы? Существуют ли вычеты по данному виду дохода? Темы: Налоговые решения и оптимизация налогообложения Бухгалтерский учет Да, сумма выплат по авторским договорам облагается страховыми взносами. Если договором это предусмотрено, то начисляйте также взносы на страхование от несчастных случаев. Если физлицо — Ваш сотрудник и разработка программы производилась в рамках трудовых обязанностей или служебного задания, вычеты при расчете НДФЛ и взносов не положены. Если физлицо не является сотрудником предприятия или разработка программы не входит в его обязанности , то можно уменьшить базу и для расчета страховых взносов, и для расчета НДФЛ. Уменьшить облагаемый доход возможно: на документально подтвержденные расходы, связанные с разработкой программы для Вас. Код дохода, который нужно указать в 2-НДФЛ — 2208. В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве.

Кроме того, в некоторых случаях, интеллектуальные права включают в себя другие права, в том числе право автора на вознаграждение за служебное произведение, право на отзыв, право следования, право доступа к произведениям изобразительного искусства. Исключительное право на произведение, созданное творческим трудом, первоначально возникает у его автора, что следует из пункта 3 статьи 1228 ГК РФ.

Точно также одна единственная ценная мысль, креативная идея по улучшению производственного процесса, может стать гарантированным источником дохода чуть ли не на всю жизнь. Если, конечно, все правильно оформить. В своем недавнем письме чиновники Минфина России подробно рассказали об обложении страховыми взносами вознаграждений за создание служебного изобретения, секрета производства ноу-хау , выплачиваемых работнику, а также его наследникам.

НДФЛ с авторского вознаграждения через посредника-агента

Компенсация за незаконное использование объектов авторского права является налогооблагаемым доходом, поскольку экономически выгодна получателю, по своей природе является штрафной санкцией и не поименована в НК РФ как не подлежащая налогообложению. См об этом Письмо Минфина РФ от 03. Одновременно доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поименованы в статье 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Вступившим в законную силу постановлением Второго арбитражного апелляционного суда от 05. В силу пункта 3 части 2 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Конституционный суд Российской Федерации, давая в постановлении от 13. Пунктом 3 статьи 217 Кодекса установлен исчерпывающий перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц. Компенсация за нарушение исключительного права на произведение не включена в вышеуказанный перечень и, следовательно, она подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. Так,н-р, см "Гражданское право: учебник" - Алексеев С.

Налог на авторский гонорар

Теперь пойдет речь об уплате роялти за пользование имущественными правами на компьютерную программу. В каком случае платеж считается роялти и как такие выплаты отражают в учете? Для начала определимся, какие платежи за пользование компьютерной программой КП считаются роялти, а потом рассмотрим их бухгалтерский и налоговый учет. За более глубоким пониманием этого термина обратимся к законодательству, регулирующему отношения в сфере авторского права. Автору КП принадлежат личные неимущественные права ст. Бесспорно, за любое использование своего произведения объекта авторского права автор вправе требовать выплаты вознаграждения ст. И еще: важно! Ведь непосредственно сам объект авторского права произведение и материальный носитель электронный, бумажный и т. Поэтому отчуждение материального объекта, в котором воплощено произведение, не означает отчуждение авторского права на него и наоборот.

Страховые взносы В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса , в частности, по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений.

.

Вы точно человек?

.

Страховые взносы на авторское вознаграждение: когда начислять, а когда – нет

.

Авторское вознаграждение

.

Выплачиваем роялти

.

Как облагаются выплаты авторам: справочник для бухгалтера

.

С авторского вознаграждения нужно удерживать НДФЛ

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение ЕСХН в 2017 году
Похожие публикации