Налог на прибыль от продажи оборудования

В налоговом учете при продаже основных средств отразите: доход от реализации; расходы в виде остаточной стоимости основных средств; расходы, связанные с реализацией например, расходы по обслуживанию и транспортировке проданного имущества. Если расходы, связанные с реализацией основного средства, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается убытком. Как учесть при расчете налога на прибыль убыток от продажи объекта основных средств При расчете налога на прибыль сумма убытка включается в состав прочих расходов равными долями в течение определенного периода времени. Этот период равен разнице между сроком полезного использования актива и фактическим сроком его эксплуатации.

Хочу продать готовый бизнес, действующий 4 месяца салон красоты , вместе с оборудованием и мебелью. Площадь помещения-аренда на длительный срок. Меня интересует какие налоги я должна буду заплатить после продажи, если бизнес зарегистрирован как ООО? Можете воспользоваться имущественным вычетом. ИП на ЕНВД техобслуживание и ремонт автомобилей занимается установкой и ремонтом газового оборудования на автомобилях. Имеет ли он право вести расчёты по безналу с ООО, есть ли какие либо ограничения. Может ли он изготавливать крепления для газовых баллонов для дальнейшей продажи ООО. Будет ли данный вид деятельности попадать под ЕНВД?

Учет выбытия основных средств

В будущем планируется его продажа. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию? Как учесть продажу основного средства в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете, если она будет произведена по цене ниже остаточной стоимости?

Надо ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету? Начисление амортизации Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п.

В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от 28. Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 22. Таким образом, до момента продажи основное средство должно оставаться в налоговом учете в составе амортизируемого имущества.

Согласно п. Следовательно, в налоговом учете компания начисляет амортизацию по месяц продажи основного средства включительно. В бухгалтерском учете основное средство списывается с учета, только когда оно выбывает например, при продаже или не способно приносить организации экономические выгоды доход в будущем п. Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта основных средств либо его списания с бухгалтерского учета п.

Таким образом, в бухгалтерском учете, так же как и в налоговом, до момента продажи компания продолжает учитывать в составе основных средств объект, который она перестала использовать в своей деятельности, и начисляет по нему амортизацию. Продажа с убытком в налоговом учете Подпунктом 1 п. Таковой является разница между первоначальной стоимостью основного средства и суммой начисленной амортизации п.

Если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком. Он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации п.

В вышеуказанном письме Минфин России разъяснил, что в порядке, предусмотренном п. В Налоговом кодексе не сказано, с какого месяца нужно начинать включать в расходы убыток. На наш взгляд, это нужно делать с месяца, следующего за месяцем продажи основного средства.

Ведь в соответствии с п. А в период фактической эксплуатации входит и месяц продажи п. Например, основное средство было введено в эксплуатацию в декабре 2016 г.

Амортизация по нему начала начисляться с января 2017 г. Установленный срок полезного использования — 36 месяцев. В декабре 2017 г. Период, за который начислялась амортизация фактический срок эксплуатации , составил 12 месяцев — с января 2017 г. Разница между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации равна 24 месяцам 36 месяцев — 12 месяцев.

Следовательно, на наш взгляд, убыток должен равномерно списываться в расходы в течение следующих после месяца продажи 24 месяцев начиная с января 2018 г. Среди них значится дальнейшее использование основных средств для осуществления операций, не облагаемых НДС подп. Реализация основного средства является операцией, облагаемой НДС. Ведь любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, в целях налогообложения считается товаром п.

Следовательно, при продаже основного средства восстанавливать НДС не нужно. Минфин России это подтверждает письмо от 15. При этом не важно, что основное средство продано по цене ниже остаточной стоимости. Специалисты финансового ведомства в письме от 09. Однако налоговые органы на местах иногда требуют восстановить НДС по основному средству, если оно продано с убытком.

В этом деле компания реализовала строительный кран по цене ниже его остаточной стоимости. Налоговики посчитали, что нужно было восстановить НДС с суммы разницы между ценой реализации и остаточной стоимостью крана.

Но суд указал, что п. Такое основание для восстановления, как реализация основного средства по цене ниже остаточной стоимости, этой нормой не предусмотрена. Поэтому требование налоговой инспекции не соответствует действующему законодательству.

Итак, при продаже основного средства по цене ниже его остаточной стоимости восстанавливать НДС не нужно. А в случае возникновения претензий со стороны проверяющих свою позицию можно будет отстоять в суде. В дебет этого субсчета переносится первоначальная стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. Доходы и расходы от списания объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся п.

Таким образом, финансовый результат от продажи основного средства в нашем случае убыток учитывается в бухучете единовременно. Поскольку в налоговом учете убыток от продажи основного средства переносится на будущее, в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива ОНА п. Пример Компания продала основное средство, которое она перестала использовать в своей деятельности, за 35 400 руб.

Первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете равна 150 000 руб. На момент продажи сумма начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете — 96 000 руб.

Никаких расходов, связанных с продажей основного средства, компания не несла. Убыток от продажи разница между остаточной стоимостью основного средства и продажной стоимостью без НДС составляет: 150 000 руб. По данным налогового учета разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составляет 24 месяца.

Таким образом, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи, убыток в налоговом учете будет ежемесячно в сумме 1000 руб.

В связи с этим в бухгалтерском учете на момент продажи основного средства возникает временная разница 24 000 руб. Она приводит к образованию ОНА в размере 4800 руб.

Поскольку в последующие месяцы убыток в налоговом учете будет равномерно включаться в расходы, возникшая временная разница будет ежемесячно уменьшаться на 1000 руб. Соответственно будет погашаться ОНА на сумму 200 руб. Для выбытия основных средств компания использует субсчет 01-2. Продажа основного средства отражается компанией следующими проводками: Дебет 01-2 Кредит 01-1 — 150 000 руб.

Книги нашего издательства: серия История.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ответ на мастер-класс - версия 2019. Бухгалтерские проводки, НДС, налог на прибыль, баланс

Таким образом, оборудование может быть реализовано по решению Как учесть при расчете налога на прибыль убыток от продажи. Порядок определения налоговой базы при реализации В результате данной продажи организация может получить как прибыль (которая будет Убыток от реализации оборудования составил руб.

В будущем планируется его продажа. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете? Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию? Как учесть продажу основного средства в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете, если она будет произведена по цене ниже остаточной стоимости? Надо ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету? Начисление амортизации Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от 28. Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 22. Таким образом, до момента продажи основное средство должно оставаться в налоговом учете в составе амортизируемого имущества. Согласно п.

Отражение реализации основных средств в налоговом учете Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости.

О том, как учесть такое выбытие в бухгалтерском и налоговом учете предприятия, пойдет речь в этом разделе спецвыпуска. Так, согласно требованиям П С БУ 27 объекты ОС, в отношении которых принято решение об их реализации, подлежат переводу в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи. Напомним, что согласно п.

Налог с продажи оборудования

По каким правилам компании на упрощенке учесть реализацию ОС. Когда основное средство перестает быть нужным в деятельности компании, от него можно избавиться. Невостребованное имущество, которое висит на балансе, выгоднее перевести в живые деньги. Возможно, оборудование морально устарело. Или основное средство оказалось ненужным из-за смены направления деятельности. Причины тут не важны. Руководство компании скорее всего решит продать такой объект, если он еще в рабочем состоянии. Рассмотрим, как отразить такую операцию в учете и какие важные детали при этом не упустить из виду. Как отразить продажу основного средства при расчете прибыли и НДС Доход от продажи нужно признать на ту дату, когда к покупателю перейдет право собственности на объект.

Как в налоговом учете отразить продажу основных средств

ОСНО: налог на прибыль В налоговом учете при продаже основных средств отразите: доход от реализации; расходы в виде остаточной стоимости основных средств; расходы, связанные с реализацией например, расходы по обслуживанию и транспортировке проданного имущества. Подробнее о налоговом учете операций, связанных с выбытием основных средств, см. Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества. Если расходы, связанные с реализацией основного средства, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается убытком. При расчете налога на прибыль сумма убытка включается в состав прочих расходов равными долями в течение определенного периода времени. Этот период равен разнице между сроком полезного использования актива и фактическим сроком его эксплуатации. В бухучете сумма убытка от продажи основного средства включается в расходы единовременно в том месяце, когда произошла реализация п. Поэтому в учете возникает вычитаемая временная разница , которая приводит к образованию отложенного налогового актива п.

Изменения Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь. Банк экспертных заключений В налоговом учете при продаже основных средств отразите:. Подробнее о налоговом учете операций, связанных с выбытием основных средств, см. Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества.

Отражение продажи ОС с убытком в налоговом учете (нюансы)

.

Как отразить при налогообложении продажу основных средств?

.

Реализация амортизируемого имущества: справочник для бухгалтера

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1
Похожие публикации