Съем квартиры для сотрудника налогообложение

В некоторых случаях работодатель обязан возмещать затраты на аренду жилья, которое снимает сотрудник. Сопутствующие расходы предполагают особое налогообложение и учет. В каких случаях траты на аренду жилья будут компенсированы Основания для компенсации изложены в статье 169 ТК РФ.

Этот подход противоположен первому. Он предполагает, что возмещение арендной платы — это компенсация, утвержденная законом. Ведь, согласно Трудовому кодексу РФ, работодатель обязан выдавать работникам, переезжающим из других населенных пунктов, подъемные в размере, прописанном в договоре. При этом заключение трудового соглашения должно предшествовать переезду специалиста к месту работы ст. Затраты на аренду квартиры сотруднику уменьшают базу налогообложения предприятия. Так как компенсация затрат на аренду квартиры — это часть подъемных денег, то налог на прибыль рассчитывают, включая ее в прочие расходы подп. С выплат, которые связаны с переездом специалиста к месту работы, уплачивать НДФЛ не нужно п.

Аренда жилья для сотрудников: проблемы налогообложения

Ситуация следующая: между обществом и работником, прибывшим из другого города, заключен трудовой договор, в соответствии с которым общество обеспечивает данного работника жильем. Для этого общество заключило договор аренды жилого помещения с арендодателем и выплачивает сумму арендной платы непосредственно арендодателю. Напомним, при переезде сотрудника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель возмещает расходы по переезду сотрудника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства.

Порядок и размеры таких компенсационных выплат работникам определяются коллективным договором, локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора ч. Налог на доходы физических лиц НДФЛ облагаются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п.

Для целей налогообложения возмещение затрат по найму жилья или оплата найма жилья представляют собой доход сотрудника в натуральной форме, который может быть частью оплаты труда подп. Освобожденные от налогообложения доходы перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ.

К ним относятся установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, включая переезд на работу в другую местность п. По мнению контролирующих органов, освобождена от налогообложения компенсация расходов сотрудников только по переезду. А возмещение затрат сотрудника по найму жилья или оплата работодателем найма жилья для сотрудника не подпадают под освобождение от налогообложения НДФЛ письма Минфина России от 03.

НДФЛ можно не удерживать, если возмещение затрат по найму жилья или оплата найма жилья для сотрудника предусмотрены трудовым договором и производятся исключительно в интересах работодателя в порядке, установленном локальным нормативным актом. Такая точка зрения ФНС России представлена в письме от 17. Однако в этом случае возможен спор с налоговой инспекцией, и не исключено, что отстаивать свою точку зрения организации придется в суде. Во избежание конфликта с налоговой инспекцией НДФЛ нужно удержать.

Минфин России по-прежнему придерживаются противоположной позиции. А именно — оплата организацией за работников в их интересах стоимости аренды жилых помещений признается их доходом, полученным в натуральной форме, и включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц письмо от 14. Страховые взносы Страховыми взносами, установленными Налоговым кодексом РФ, облагаются вознаграждения физическим лицам, выплачиваемые в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг подп.

Перечень сумм, освобождаемых от обложения страховыми взносами, приведен в пункте 1 статьи 422 НК РФ. Оплата работодателем стоимости аренды жилых помещений, предоставляемых работникам, в статье 422 не поименована. Сумма оплаты организацией аренды жилого помещения, предоставляемого работнику, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в натуральной форме.

Поэтому такие суммы облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений письма Минфина России от 19. Налог на прибыль организаций Учесть для целей налогообложения расходы по найму жилья для иногородних сотрудников организация может, только если выплаты закреплены в трудовом договоре как часть оплаты труда п.

Если организация сама платит за наем жилья для сотрудника, такие суммы отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности в месяце, за который начисляется арендная плата, в размере, установленном договором п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги с аренды квартиры: Как выгоднее платить налоги при сдаче квартиры.

- Нуждаясь в квалифицированных кадрах, компании могут привлекать к работе специалистов из других городов или стран. В каких случаях траты на аренду жилья будут траты на аренду в целях налогообложения.

О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации в ред. Как правило, на новом месте работы компания оплачивает работникам жилье. Посмотрим, какие последствия по НДФЛ, страховым взносам и налогу на прибыль влекут такие расходы. Оплата жилья для работников в числе компенсационных выплат, предусмотренных Трудовым кодексом, прямо не названа. В связи с этим на практике между налоговыми органами и компаниями возникают споры по поводу налогового учета таких выплат и их обложения НДФЛ и страховыми взносами. Требования законодательства по обеспечению работников жильем Трудовым кодексом предусмотрена обязанность работодателя по возмещению расходов работника при его переезде на работу в другую местность. Согласно ст. Как видите, затраты на аренду жилья среди возмещаемых расходов не указаны. Получается, что работодатель в силу требований трудового законодательства обязан обеспечить иногороднего работника жильем. Кроме того, на законодательном уровне закреплено требование и об обеспечении жильем иностранных работников. В пункте 5 ст. Такими гарантиями являются гарантийные письма приглашающей стороны о принятии на себя обязательств жилищного обеспечения иностранного гражданина в соответствии с социальной нормой площади жилья, установленной органом государственной власти соответствующего субъекта РФ подп. НДФЛ При отсутствии у компании собственного жилья обеспечение работников на новом месте работы жилым помещением осуществляется, как правило, путем его аренды. При этом компания либо оплачивает аренду за работника, либо работник сам арендует жилье, а компания возмещает ему расходы, связанные с арендой. Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ и связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей в том числе с переездом на работу в другую местность , не облагаются НДФЛ на основании п.

Страховые взносы начислять не надо все по той же причине: предоставление работнику жилья не является вознаграждением за труд. ВЫВОД Если спорить с налоговиками вы не любите и подход 2 применять не готовы, то вам будет проще увеличить сотруднику зарплату на сумму арендного платежа.

ВС освободил от взносов компенсации за жилье переехавшим работникам ВС вынес свой вердикт по делу, которое мы ранее освещали: организация на основании локального акта компенсировала аренду жилья работникам, переехавшим из других городов. Среди таковых оказался и гендиректор, которому аренда квартиры оплачивалась в том числе в период, когда он уже имел свою квартиру, но в ней проводился ремонт в 1 квартале 2017 года , до момента, когда директор переехал в свое новое жилье. Взносы с этой компенсации компания...

Аренда жилья для работников

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы 30 июня 2016 По мнению Минфина России при оплате аренды жилья работнику, у него возникает "натуральный" доход, а значит, компания должна исчислить и уплатить с него НДФЛ и страховые взносы. Так ли это на самом деле? При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п. К доходам в натуральной форме относится оплата организацией или предпринимателем товаров, работ, услуг в т. Таким образом, оплата аренды квартиры, в которой проживает иногородний сотрудник, является его доходом, полученным в натуральной форме. Следовательно, работодатель, который в этом случае признается налоговым агентом, должен включить суммы оплаты аренды жилья в доход работника, облагаемый НДФЛ. При этом выводы чиновников касаются ситуаций как с предоставлением жилья сотрудникам, так и с возмещением им расходов на проживание. Разница в том, что в первом случае договор аренды с арендодателем заключает сама компания, и она же оплачивает напрямую арендодателю сумму аренды. А во втором случае сотрудник сам подыскивает себе квартиру, сам заключает договор аренды с арендодателем и сам же ее оплачивает, а затем уже компания-работодатель возмещает понесенные им на аренду жилья расходы либо сразу выплачивает ему предполагаемую сумму компенсации за аренду. Следовательно, оплата аренды жилья не должна включаться в налоговую базу по НДФЛ.

Аренда жилья работнику облагается НДФЛ и взносами

Ситуация следующая: между обществом и работником, прибывшим из другого города, заключен трудовой договор, в соответствии с которым общество обеспечивает данного работника жильем. Для этого общество заключило договор аренды жилого помещения с арендодателем и выплачивает сумму арендной платы непосредственно арендодателю. Напомним, при переезде сотрудника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель возмещает расходы по переезду сотрудника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства. Порядок и размеры таких компенсационных выплат работникам определяются коллективным договором, локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора ч. Налог на доходы физических лиц НДФЛ облагаются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п. Для целей налогообложения возмещение затрат по найму жилья или оплата найма жилья представляют собой доход сотрудника в натуральной форме, который может быть частью оплаты труда подп. Освобожденные от налогообложения доходы перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ. К ним относятся установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, включая переезд на работу в другую местность п.

.

.

Компенсация аренды жилья сотрудникам какие документы?

.

Как оформляется компенсация аренды жилья сотрудникам

.

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как налоговая выявляет тех, кто сдает квартиры в аренду
Похожие публикации