Незадекларированные доходы физических лиц

Воспользоваться сервисом смогут клиенты всех банков Специалист по информационным технологиям Дмитрий стал фрилансером почти год назад, чтобы жить в Юго-Восточной Азии и заниматься духовными практиками. Платежи без контроля По словам юристов, пока произойти это может скорее случайно, например в ходе налоговой проверки отправителя средств. Но предупредили, что вправе проводить проверки правильности уплаты НДФЛ физическим лицом. В зоне особого внимания налоговиков продавцы недвижимости, получатели дохода от зарубежных активов, самозанятые граждане, азартные игроки Согласно Налоговому кодексу инспекции на местах могут запрашивать информацию от банков о счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа, руководителя ФНС или его зама — в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих граждан.

То есть механизм примерно следующий. Например, у человека есть квартира стоимостью два миллиона гривен, машина на пятьсот тысяч, депозит в банке на двести, ОВГЗ на триста и доля в бизнесе на миллион. Все это суммируется и сравнивается с реально задекларированными доходами, которые такой гражданин получил за период личного "обогащения". Разница в суммах — это и есть незадекларированная часть дохода. При добровольном декларировании — никакой ответственности за "нажитое непосильным трудом" физическое лицо нести не будет. Просто так государство от него не отстанет. Учитывая, что у нас большая часть населения "сидит" на минималке, разница между активами и легальными доходами получится не слабая.

Налоговики о штрафах за незадекларированный доход

Карта сайта Взыскание недоимки по налогу на доходы физических лиц с незадекларированного дохода Налоговикам указали, что взыскание недоимки по налогу на доходы физических лиц НДФЛ с незадекларированного дохода, иными словами, с расходов налогоплательщиков, незаконно. Но если вдруг Вы получили "письма счастья" из налоговой инспекции о задолженности по НДФЛ, который уплачен в полном объеме, то данная статья поможет разобраться, кто и в чем прав.

Речь о тех денежных средствах, которые, по мнению налоговиков, не были задекларированы как доход. Является ли совершение дорогой покупки доказательством получения незадекларированных доходов? Может ли расход облагаться НДФЛ? А если да, то каким способом он должен быть исчислен? В тонкостях взимания недоимки по "налогу на доход" разобралась кассация ВС, поставив точку в спорах налогоплательщиков. Обстоятельства налогового спора В марте 2013 года Д.

В 2014 году Д. Единственным его постоянным доходом является пенсия по инвалидности. Мужчина объяснил, что купил машину частично на средства, полученные от продажи старого автомобиля, а недостающую сумму добавили родственники. Однако ИФНС такие объяснения не устроили, поскольку никаких доказательств получения денег от родных он предоставить не смог и не отчитался по доходам, превышающим стоимость проданной машины. Налоговый орган решил, что приобретённый автомобиль сам по себе является доходом в натуральной форме и исчислил НДФЛ за 2013 год расчётным путём, исходя из стоимости авто, согласно пп.

ФНС обосновывали взыскание недоимки по налогу тем, что несоразмерность понесенных налогоплательщиком расходов его доходам свидетельствует о том, что налогоплательщик сокрыл свой доход, и потому его расходы следует рассматривать как его доход в натуральной форме. Недоимку и пени в 150 000 руб налоговая инспекция решила взыскать, обратившись в суд. Приобретение имущества не говорит о получении доходов ВС однозначно указал, что основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.

Такого нарушения, считает ВС, заявитель не совершал. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде сам по себе не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, в сумме, равной израсходованным средствам. Следовательно, сумма израсходованных Д. Также ВС указал, что это не налогоплательщик должен оправдываться, откуда он взял деньги на машину, а налоговая инспекция — доказывать факт получения им каких-либо иных доходов, облагаемых НДФЛ, помимо средств от продажи старого авто и пенсии.

Нарушения порядка доначисления налогов Расчетный метод, использованный для исчисления НДФЛ с расходов, также вызвал обоснованные сомнения. В определении ВС сказано, что данный метод применяется только при проведении налоговых проверок и при наличии обстоятельств, перечисленных в Налоговом кодексе НК.

Судебная коллегия считает необоснованным вывод суда о том, что сумма налога определена налоговым органом расчётным путём правомерно. В силу подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчётным путём на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более 2 месяцев необходимых для расчёта налогов документов, отсутствия учёта доходов и расходов, учёта объектов налогообложения, ведения учёта с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Вместе с тем названные в данной норме основания для определения суммы НДФЛ расчётным путём не указаны ни в заявлении Межрайонной инспекции, ни в решении суда об удовлетворении иска. Кроме того, судами первой и апелляционной инстанций оставлены без внимания следующие обстоятельства.

В соответствии с подпунктами 2 и 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей на момент подачи Д. Согласно статье 87 НК РФ проводятся камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

Целью проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации расчете и или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Налогоплательщик вправе дополнительно представить выписки из регистров налогового и или бухгалтерского учета и или иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию. Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы.

Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица обязаны составить акт проверки. Несоблюдение установленных требований может являться основанием для отмены решения налогового органа. Как следует из материалов дела, 30 апреля 2014 года Д. На основе представленной налоговой декларации проведена проверка, в ходе которой выявлено, что Д.

Таким образом, налоговой инспекцией фактически была проведена проверка соблюдения Д. Между тем, акт проверки и решение должностными лицами суду представлены не были, данных свидетельствующих о том, что такие документы принимались, в материалах дела не имеется.

Указанные обстоятельства позволяют сделать вывод о нарушении процедуры взыскания недоимки и пени, включающей, в том числе порядок обжалования принятых по результатам проверки решений. Будет ли полезно данное решение при взыскании недоимок по иным налогам? Да, будет. В определении ВС даны четкие разъяснения налогового законодательства по проблеме оснований для уплаты и взыскания налога. Хотя налоговый спор касался непосредственно налога на доходы физических лиц НДФЛ , правовые позиции ВС будут полезны и при рассмотрении налоговых споров в отношении иных налогов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Но не все доходы, переведенные на карту, освобождены от налога. как с зарплаты, должен взиматься налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по лиц на предмет получения незадекларированных доходов на. чтобы выявлять незадекларированные доходы и доначислять по ним налоги. Граждан напугали необходимостью платить НДФЛ за.

Что сейчас известно об обязательном декларировании доходов физлиц в Украине? Тема обязательного декларирования доходов физическими лицами — налоговыми резидентами Украины, обсуждается не первый год, более того, не первый год нам обещают вот-вот его внедрить. Идея, скажем прямо, не новая. Более того, ошибочно думать, что в Украине декларировать доходы должны лишь очень богатые люди или чиновники высокого ранга. Наше законодательство обязывает подавать декларации практически всех, кто получает иные доходы, кроме зарплаты. А 8 мая, в день своего официального назначения, эту инициативу поддержал и новый глава Налоговой службы Сергей Верланов. По словам Гетьманцева, новая команда поддерживает идею и о налоговой амнистии, приводя пример Аргентины, которая в 2016 году благодаря такому шагу получила в казну дополнительные 117 миллиардов долларов. Согласно озвученным планам Кабмина — всеобщее декларирование может стартовать в 2020 году, декларировать нужно будет доходы за 2019. Более-менее конкретные шаги начали предприниматься с 2015-го, когда начали регистрировать законопроекты о всеобщем декларировании и налоговой амнистии. Ни один из поданных с 2014 года законопроектов о всеобщем декларировании или налоговой амнистии так и не попал на рассмотрение в парламент.

Так что у людей с неуплаченным полностью налогом на доходы физических лиц НДФЛ на составление и сдачу отчета остается всего 40 дней. Отчитаться о доходах за прошлый год обязаны далеко не все.

В соответствии со статьями 208 и 209 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и или от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и доход, полученный от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Россий ской Федерации. При этом, доходы согласно статье 41 Кодекса, определяются как экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки. При рассмотрении вопроса осуществления контроля за расходами граждан и доначисления налога на доходы физических лиц на основе произведенных ими расходов, превышающих задекларированные доходы, следует исходить из принципа добросовестности налогоплательщика пункт 6 статья 108 Кодекса. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке.

Декларирование активов физических лиц: Как депутаты предлагают ущемлять население

Обсуждали долго и много, даже приняли закон о самозанятых. В целом общество напугали. Но так ли все страшно? Сегодня доходы россиян контролируют налоговые инспекции с помощью камеральных и выездных проверок, также проверки проводят банки и Росфинмониторинг. Но все они носят фрагментарный характер. Кроме того, физические лица не ведут никакого учета, поэтому выявить и уж тем более доказать наличие у них незадекларированных доходов очень сложно. В этой связи один из самых больших риск доначислений со стороны ИФНС сейчас связан с приобретением активов ниже рыночной стоимости и переквалификацией сделок например, займов в дарение. Суд поддержал такое решение, сделав вывод, что физлицо получило доход в натуральной форме. Почему это важно? Продавцы не хотят платить налоги, хотя по закону для их расчета должна браться кадастровая стоимость, а покупатели, например чиновники, не могут подтвердить источник дохода.

Доходы физических лиц под пристальным контролем

Карта сайта Взыскание недоимки по налогу на доходы физических лиц с незадекларированного дохода Налоговикам указали, что взыскание недоимки по налогу на доходы физических лиц НДФЛ с незадекларированного дохода, иными словами, с расходов налогоплательщиков, незаконно. Но если вдруг Вы получили "письма счастья" из налоговой инспекции о задолженности по НДФЛ, который уплачен в полном объеме, то данная статья поможет разобраться, кто и в чем прав. Речь о тех денежных средствах, которые, по мнению налоговиков, не были задекларированы как доход. Является ли совершение дорогой покупки доказательством получения незадекларированных доходов? Может ли расход облагаться НДФЛ? А если да, то каким способом он должен быть исчислен? В тонкостях взимания недоимки по "налогу на доход" разобралась кассация ВС, поставив точку в спорах налогоплательщиков. Обстоятельства налогового спора В марте 2013 года Д. В 2014 году Д.

.

.

Взыскание недоимки по налогу на доходы физических лиц с незадекларированного дохода

.

Как заплатить НДФЛ самостоятельно

.

Всех украинцев заставят декларировать доходы и расходы: что это значит

.

Кому стоит задекларировать доходы

.

За что вам могут доначислить налог на доходы физических лиц

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый ликбез. Налог на доходы физических лиц
Похожие публикации